關(guān)于員工的殘保金問題在公司中一直都很常見，那么對于殘保金的計提和繳納應(yīng)該怎么做會計分錄呢？你對這部分內(nèi)容了解嗎？如果不清楚，那就和合泰企業(yè)一起來學(xué)習(xí)吧。

　　與殘保金的相關(guān)的會計分錄

　　1、計提時

　　借:管理費用-殘保金

　　貸:其他應(yīng)交款

　　2、實際交納時:

　　借:其他應(yīng)交款

　　貸:銀行存款

　　3、如果已經(jīng)計提了,在實際交納時,做分錄

　　借:其他應(yīng)交款

　　貸:銀行存款

　　4、如果沒有計提,在實際交納時

　　借:管理費用-殘保金

　　貸:銀行存款

　　殘保金是當(dāng)月計提當(dāng)月繳納嗎？

　　如果核定的是當(dāng)月申報的，那就是當(dāng)月計提當(dāng)月的，如果是工會的話，一般是這個月申報上個月的，如果殘保金是按年計算的，那么年繳納的計算公式為：

　　殘保金年繳納計算公式=（上年度用人單位在職職工人數(shù)x1.5%-上年度用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）x上年度用人單位在職職工平均工資。

　　在這里需要注意的是：在職職工人數(shù)=上年度在職人數(shù)總和/12 （即平均數(shù)，取整），平均工資=上年度每月的平均工資總和/12（可保留2位小數(shù)），殘疾人就業(yè)人數(shù)，如果沒有就寫0

　　繳納殘保金會計處理

　　1、企業(yè)應(yīng)在"其他應(yīng)交款"科目下設(shè)置"應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金"明細(xì)科目(外商投資企業(yè)在"其他應(yīng)付款"科目下設(shè)置"應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金"明細(xì)科目),核算企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金.

　　2、企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金,借記"管理費用--殘疾人就業(yè)保障金"科目,貸記"其他應(yīng)交款--應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金"科目或"其他應(yīng)付款--應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金"科目;實際上交時,借記"其他應(yīng)交款--應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金"或"其他應(yīng)付款--應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金"科目,貸記"銀行存款"科目. 企業(yè)超比例安置殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績,按規(guī)定收到的獎勵,借記"銀行存款"等科目,貸記"管理費用--殘疾人就業(yè)保障金"科目.

　　3、企業(yè)逾期未繳納殘疾人就業(yè)保障金,按規(guī)定繳納的滯納金,借記"營業(yè)外支出"科目,貸記"銀行存款"科目.

　　當(dāng)然實行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè),也可以上用"應(yīng)交稅費"會計科目取代"其他應(yīng)交款"科目.