又是年終了，一年一度的個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)又開(kāi)始了。

大伙兒一定盡早申報(bào)，說(shuō)不定又能“白撿”點(diǎn)兒錢(qián)。

不過(guò)房叔猜大伙兒更盼著年終獎(jiǎng)。

叔得提醒您一句，2021年12月31日之后，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算方式將徹底改變。將強(qiáng)制性并入全年綜合所得稅，而不再可以選擇性地單獨(dú)計(jì)算。

這年終獎(jiǎng)交稅可是事關(guān)真金白銀的大事兒，甚至有小伙伴的獎(jiǎng)金稅前2萬(wàn)4，到手1萬(wàn)4，還上了熱榜。

為啥會(huì)收這么高的稅？

年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算規(guī)則變化對(duì)咱到手的錢(qián)有多少影響？

什么人受影響最大？

您關(guān)心的這些問(wèn)題，叔馬上一一解答。

打工人痛徹心扉：獎(jiǎng)金扣稅42%？！

咱先來(lái)看看為啥上了熱榜的這位員工要交這么多的稅。

房叔發(fā)現(xiàn)這位網(wǎng)友所說(shuō)的稅前稅后差值所占比例將近42%。

TA表述不清楚，咱也不知道這筆錢(qián)是什么名目，扣費(fèi)是否包括了五險(xiǎn)一金還是單純交稅。

但如果咱就按著一次性獎(jiǎng)金估算，那42%的差值至少說(shuō)明兩件事。

第一，這筆獎(jiǎng)金應(yīng)該不是年終獎(jiǎng)，因?yàn)槠髽I(yè)一般會(huì)在年終獎(jiǎng)計(jì)稅時(shí)使用單獨(dú)計(jì)稅規(guī)則申報(bào)。

這是專(zhuān)門(mén)針對(duì)年終獎(jiǎng)的優(yōu)惠計(jì)稅規(guī)則，和咱平時(shí)月薪的交稅規(guī)則不一樣。

計(jì)算方式是：24000/12得出按月?lián)Q算后的應(yīng)納稅所得額，得出2000。對(duì)照表格，屬于不超過(guò)3000的檔位，所以稅率3%。所以應(yīng)交稅24000*3%，僅僅為720元。

這種單獨(dú)的優(yōu)惠計(jì)稅方式每年只可以使用一次，企業(yè)一般在發(fā)年終獎(jiǎng)的時(shí)候會(huì)默認(rèn)申報(bào)。

來(lái)年3-6月的時(shí)候，咱可以根據(jù)自己的收入情況自行判斷是不是交的稅更少，并在辦理綜合所得年度匯算時(shí)選擇最佳申報(bào)方案。

那咱可以合理推斷，這次獎(jiǎng)金并不是這位網(wǎng)友2020年或者2021年的大額年終獎(jiǎng)，不然企業(yè)應(yīng)該不會(huì)默認(rèn)申報(bào)42%而不是3%。

其次，這位網(wǎng)友年收入應(yīng)該是不低。

房叔這么說(shuō)，是因?yàn)樵垡呀?jīng)推斷出了這筆獎(jiǎng)金不能使用優(yōu)惠計(jì)稅規(guī)則，那么就只能并入個(gè)人年綜合所得，合并計(jì)稅。

這種計(jì)稅方式是根據(jù)全年應(yīng)納稅總額確定稅率檔位。通過(guò)42%的差值，咱可以推斷這位網(wǎng)友的全年應(yīng)納稅額度可能逼近最高檔位。

咱以為這是一位普通社畜，還在那安慰半天，結(jié)果...

需要注意的是，從明年1月1號(hào)開(kāi)始，年終獎(jiǎng)計(jì)稅不再有選擇每年一次單獨(dú)計(jì)稅的機(jī)會(huì)了，全部要合并計(jì)稅。

也就是說(shuō)，在這位網(wǎng)友的例子里，只能交42%，沒(méi)有3%這個(gè)選項(xiàng)了。這一變化整得打工人們很是焦慮。

那咱到底是不是要多繳稅？能差出多少呢？

年前發(fā)vs年后發(fā)，年終獎(jiǎng)到手差幾萬(wàn)？

房叔告訴大家一個(gè)不幸的消息，大部分咱這種每月工資占大頭，年終獎(jiǎng)在年收入占比較少的普通打工人，從明年開(kāi)始要多交稅了。

這個(gè)結(jié)論是從以下這張圖表中得出的。

圖中紅色象征到手錢(qián)變少，越紅錢(qián)越少。

相反，綠色象征到手更多的錢(qián)，越綠打工人越高興。

那咱可以看出，工資多于年終獎(jiǎng)的普通中產(chǎn)打工人們，不論年薪多少，基本都屬于紅色區(qū)域，從明年開(kāi)始就沒(méi)有優(yōu)惠計(jì)稅的選項(xiàng)，要合并計(jì)稅多交錢(qián)了。

至于能差多少錢(qián)，房叔給您一個(gè)具體的例子。

假設(shè)打工人A，扣除所有減免額度之后應(yīng)納稅的額度30萬(wàn)，其中27萬(wàn)工資，3萬(wàn)年終獎(jiǎng)，工資比例90%。

今年12月31號(hào)之前，A可以從以下兩種計(jì)稅方式中選擇一種更優(yōu)惠的。

單獨(dú)計(jì)稅：

270000*20%-16920+30000*3%=37980

合并計(jì)稅：

300000*20%-16920=43080

如果排除A是愿奉獻(xiàn)、愛(ài)交稅的超優(yōu)秀公民的情況，那少交稅5100的單獨(dú)計(jì)稅方式應(yīng)該會(huì)在年度匯算時(shí)被選擇。

然而今年12月31號(hào)之后，A沒(méi)有選擇權(quán)了，必須多交5100。

房叔這還是保守計(jì)算的，如果是高級(jí)中產(chǎn)打工人，年終獎(jiǎng)可能有50萬(wàn)之多。那么如果利用好單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠，可以合理節(jié)稅5萬(wàn)。

但從明年開(kāi)始，沒(méi)有這個(gè)機(jī)會(huì)了。年前發(fā)、年后發(fā)，差出了5萬(wàn)！

因此網(wǎng)上很多稅務(wù)專(zhuān)業(yè)的，都勸咱們今年的年終獎(jiǎng)今年領(lǐng)。

可問(wèn)題是啥時(shí)候發(fā)獎(jiǎng)金，也不是咱這些打工仔說(shuō)了算的啊。何況很多人去年的年終獎(jiǎng)已經(jīng)占用了今年的優(yōu)惠計(jì)稅次數(shù)...

不過(guò)也不是所有人從明年開(kāi)始都要多繳稅。

首先就是年收入10萬(wàn)及以下的一片綠色。不過(guò)這波人可能也不太需要為年終獎(jiǎng)操心...

另外，工資比例只占25%及以下而年終獎(jiǎng)?wù)即箢^的一片綠色，合并計(jì)稅反而繳稅更少。

這種收入結(jié)構(gòu)，叔想到的都是高級(jí)銷(xiāo)售、互聯(lián)網(wǎng)IT大佬，企業(yè)高管。

也就是說(shuō)，年收入10萬(wàn)左右及以下的和不指望工資養(yǎng)家的大佬們不受影響。

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式改變，最受影響的還是普通中產(chǎn)。

中產(chǎn)打工人積極交稅，富豪領(lǐng)一元年薪避稅

一部分打工人對(duì)明年開(kāi)始多繳稅這件事兒頗有微詞，但房叔要說(shuō)，這些稅是咱本來(lái)就應(yīng)該交的。

全年一次性獎(jiǎng)金其實(shí)從2018年稅改剛開(kāi)始的時(shí)候就被納入個(gè)人綜合所得了，但是考慮到廣大打工仔們心理接受問(wèn)題，上面給出了一個(gè)過(guò)渡性優(yōu)惠政策。

明年1月1日開(kāi)始不是重新改革，而是優(yōu)惠結(jié)束，一切該步入正軌了。

至于為什么要改，是為了咱社會(huì)公平公正地共同富裕。如果年終獎(jiǎng)總是單獨(dú)計(jì)稅，可能會(huì)出現(xiàn)非常不公平的情況。

比如，兩人納稅年收入均為20萬(wàn)元，但甲年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元，其余工資10萬(wàn)元；乙沒(méi)有年終獎(jiǎng)，全部是工資收入。

那么按照現(xiàn)行稅率、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，甲只要繳17270元個(gè)稅，乙卻要繳23080元個(gè)稅。

但是房叔必須代表廣大打工人們吐槽一句，共同富裕咱當(dāng)然一把子支持，可是應(yīng)該壓縮有錢(qián)人“合理合法”避稅的可操作空間。

就比如“1元年薪”或“不拿年薪”的高管們。

可轉(zhuǎn)頭無(wú)論股東分紅還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓都只有20%的個(gè)稅利率，相比同等年收入可能要繳納的將近45%的個(gè)人所得稅，為大佬們省下了一半的稅，更是普通人難以操作的避稅手段。

格力董明珠作為人大代表曾經(jīng)表示，自己500萬(wàn)年薪要交200多萬(wàn)稅，但事實(shí)上國(guó)內(nèi)大部分的企業(yè)家是不會(huì)交這些稅的。

他們往往擁有精英的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)，有各種限制了咱的想象力的避稅方法。

最后的結(jié)果就是年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅影響的只是年薪30-200萬(wàn)左右的中產(chǎn)，一些有三娃、四老、車(chē)貸、房貸，就是沒(méi)有退路的中青年們。

又或者，像很多網(wǎng)友所說(shuō)，可以吸收一下漂亮國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，加收富人稅，比如遺產(chǎn)稅、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅、資本得利稅等等。

其實(shí)咱國(guó)家也已經(jīng)開(kāi)始逐步實(shí)行了，比如房地產(chǎn)稅就是富人稅之一。

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