說(shuō)起個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，有些人可能還不清楚這是什么？但是相信你一定見(jiàn)過(guò)“**中心、**事務(wù)所、**工作室”等等，像這種類(lèi)型的企業(yè)，一般都是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般指獨(dú)資企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。自然人企業(yè)。是最古老、最簡(jiǎn)單的一種企業(yè)組織形式。主要盛行于零售業(yè)、手工業(yè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、服務(wù)業(yè)和家庭作坊等。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有什么特點(diǎn)呢？

1、獨(dú)立性強(qiáng)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)比起來(lái)，具有獨(dú)立性更強(qiáng)的特征，合伙企業(yè)一般都是2人及以上的人數(shù)擔(dān)任公司股東，公司的發(fā)展與重要抉擇都得由公司的所有股東來(lái)決定，而個(gè)人獨(dú)資公司本身就只有一個(gè)股東，公司的獨(dú)立性很強(qiáng)，也具有很強(qiáng)的靈活性。

2、信息易保密

由于個(gè)人獨(dú)資公司本身就是一人公司，公司的老板和員工一般都具有裙帶關(guān)系，一般是親戚關(guān)系，朋友關(guān)系，所以公司的商業(yè)秘密一般保護(hù)起來(lái)很容易，因?yàn)橹獣缘娜松?，大家也都有利益關(guān)系，所以都會(huì)樂(lè)意保護(hù)公司的商業(yè)秘密。

3、稅務(wù)負(fù)擔(dān)輕

一般企業(yè)都要叫企業(yè)所得稅，在企業(yè)工作的人，薪資報(bào)酬超出一定的范疇還需要繳納個(gè)人所得稅，而個(gè)人獨(dú)資公司是由一個(gè)人成立的公司，公司的老板繳納了企業(yè)所得稅就不需要繳納個(gè)人所得稅，可以節(jié)約一定的稅費(fèi)。

4、組建較簡(jiǎn)便

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般規(guī)模都比較小，再加上只有一個(gè)人任股東，所有其成立組件的程序一般比較簡(jiǎn)單，而且成立所需的時(shí)間也很短。

5、解散程序少

假如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)不下去了，不論是由于資金鏈的原因還是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，只要是想申請(qǐng)解散或者是申請(qǐng)破產(chǎn)，需要的手續(xù)比較少，而且程序也比較簡(jiǎn)易。

6、權(quán)力很集中

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)中還有一個(gè)很不好的地方就是，企業(yè)的權(quán)力全部集中在一個(gè)人身上，企業(yè)的抉擇和發(fā)展也取決于投資者的個(gè)人素質(zhì)，權(quán)力高度集中，假如個(gè)人素質(zhì)較低或者是個(gè)人抉擇失誤，就很容易將企業(yè)帶入絕境，讓企業(yè)走向破產(chǎn)的命運(yùn)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅原理

免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù)

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>的通知（國(guó)發(fā)[2000]16號(hào)）》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅免征企業(yè)所得稅，只征收個(gè)人所得稅。

舉個(gè)栗子，羅先生現(xiàn)在要注冊(cè)一家企業(yè)，預(yù)計(jì)年利潤(rùn)為500萬(wàn)元，原計(jì)劃設(shè)立一個(gè)有限責(zé)任公司，繳納企業(yè)所得稅后的所有收入都用來(lái)股東的分紅，那么公司納稅情況如下：

企業(yè)所得稅：500*25%=125萬(wàn)元

個(gè)人所得稅：（500-125）*20%=75萬(wàn)元

合計(jì)稅負(fù)：125+75=200萬(wàn)元

稅后純利潤(rùn)：500-200=300萬(wàn)元

稅負(fù)這么高的情況下，羅先生可以考慮注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)原本是免征企業(yè)所得稅的，只交經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，納稅情況如下：

個(gè)人所得稅：500*35%-6.55=168.45萬(wàn)元

稅后純利潤(rùn)：500-168.45=331.55萬(wàn)元

通過(guò)稅收籌劃，共計(jì)節(jié)省31.55萬(wàn)元的稅負(fù)。

個(gè)人所得稅核定征收

國(guó)內(nèi)有些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，當(dāng)?shù)卣疄榱苏猩桃Y，給出了一定的稅收優(yōu)惠政策，這種地區(qū)我們稱(chēng)之為稅收洼地。稅收洼地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可申請(qǐng)核定征收，核定征收應(yīng)稅所得率為10%。

舉個(gè)栗子，羅先生現(xiàn)在有一家玩具批發(fā)公司，一般納稅人，2019年的年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為400萬(wàn)元，同樣的繳納企業(yè)所得稅后的所有利潤(rùn)進(jìn)行股東分紅，納稅情況如下：

企業(yè)所得稅：400*25%=100萬(wàn)元

個(gè)人所得稅：（400-100）*20%=60萬(wàn)元

合計(jì)稅負(fù)：160萬(wàn)元

稅后純利潤(rùn)：400-160=240萬(wàn)元

現(xiàn)在了解到在上海崇明區(qū)有稅收優(yōu)惠政策，羅先生委托財(cái)捷永道稅收籌劃服務(wù)平臺(tái)，在上海崇明區(qū)注冊(cè)一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)“**玩具銷(xiāo)售中心”，財(cái)捷永道稅收籌劃服務(wù)平臺(tái)為該玩具銷(xiāo)售中心申請(qǐng)到了核定征收政策，個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率為10%。

羅先生的玩具公司與該玩具中心簽訂委托銷(xiāo)售服務(wù)協(xié)議，然后把400萬(wàn)元作為委托服務(wù)費(fèi)打給銷(xiāo)售中心賬戶(hù)，銷(xiāo)售中心給羅先生的公司開(kāi)具增值稅發(fā)票，那么這400萬(wàn)元就在銷(xiāo)售中心所在的稅收洼地納稅，稅后收入為純利潤(rùn)，可以直接分紅，不用再次納稅，銷(xiāo)售中心的納稅情況如下：

個(gè)人所得稅：400*10%*30%-4.05=7.95萬(wàn)元

增值稅：400/（1+3%）*3%=11.65萬(wàn)元（可以給公司做進(jìn)項(xiàng)抵扣）

附加稅：11.65*12%=1.40萬(wàn)元（可以給公司做進(jìn)項(xiàng)抵扣）

合計(jì)稅負(fù)：7.95萬(wàn)元

稅后純利潤(rùn)：392.05萬(wàn)元

通過(guò)稅收籌劃，攻擊節(jié)省152.05萬(wàn)元的稅負(fù)。

如果公司有大額無(wú)票成本、高額居間傭金、高股東分紅稅、高額增值稅等稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題有疑問(wèn)，歡迎咨詢(xún)討論。