今天我們先來看下滯留票的概念，什么是滯留票，滯留票是指銷售方開具的增值稅專用發(fā)票給你，而你做為一般納稅人企業(yè)確又不進行認證抵扣進項，這樣在稅控系統(tǒng)里面就會形成了滯留票。

　　滯留票的案例情況：

　　業(yè)務人員請客戶吃飯，竟然開的是專票！

　　行政人員跟他說了好幾遍業(yè)務招待費不開專票，但是還是開來了專票！

　　咋處理啊，抵扣了吧感覺不合適，認證了吧還得進項轉(zhuǎn)出，大多數(shù)情況下，我們的會計干脆直接記賬吧，當普通發(fā)票用了！

　　估計上面的這些發(fā)票處理辦法和賬務處理思路，很多會計都曾犯過！

　　但是，大家知道嗎？

　　長期滯留發(fā)票，尤其是大金額的會被稅務稽查的！

　　所以說，滯留票就是個雷！可能引起公司被稅務盯上！

　　那么發(fā)票滯留會引起什么稅務風險，會不會引來稅務稽查！

　　下面我們先來看一個案例：

　　當很多人對滯留發(fā)票不以為然的時候

　　湖北宏達恒利金屬材料有限公司就因因115份的滯留發(fā)票被稅務稽查，背后還牽涉了虛開發(fā)票的案子，經(jīng)查這家企業(yè)正常開具的115份發(fā)票，其認證抵扣聯(lián)比對結(jié)果均為滯留，發(fā)票涉及16家下游企業(yè)，貨物品名均為鋼材類商品，金額合計11078501.81元，稅額合計1883345.37元。在增值稅電子底賬系統(tǒng)和增值稅防偽稅控系統(tǒng)查詢不到你企業(yè)的進項稅額抵扣信息，經(jīng)查詢金稅三期稅收管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，你企業(yè)申報的進項稅額為其他扣稅憑證-農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票，申報金額6145631.17元，申報進項稅額1044757.3元（按17%扣除）

　　企業(yè)開具的所有發(fā)票都在國稅增值稅電子底賬系統(tǒng)里面都有記錄，無論你是抵扣了還是沒有抵扣？企業(yè)申報的進項稅額是自行計算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品，而開出的發(fā)票均為鋼材類貨物，購進和銷售的貨物不一致。其銀行帳戶從開戶至今無資金進出交易。企業(yè)沒有實際經(jīng)營業(yè)務，虛抵農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，宏達公司不僅要受到罰款還會要交滯納金。

　　所以，不產(chǎn)生滯留票是每個企業(yè)都要做的，否則可能帶來很多不必要后果！

　　企業(yè)那些情況下會產(chǎn)生滯留票呢，我們給大家總結(jié)了五點：

　　一、 收入不入賬，進項太多，擔心稅務發(fā)現(xiàn)，就不去抵扣了！

　　2、《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)［2003］17號）規(guī)定，增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額

　　二、取得的進項專用發(fā)票不慎丟了，未向財務等有關部門報告，致使發(fā)票超期不認證，形成滯留票

　　不過這個情況，以后會少了，因為發(fā)票認證期限改成360天了，這算是個好消息吧！

　　但是企業(yè)一旦因主觀的原因?qū)⑦M項發(fā)票丟失的，我們應該及時進行登報掛失處理，有銷貨方開具紅字發(fā)票沖銷，重新再開具藍字發(fā)票，受票方進行認證

　　我們所指的主觀原因：不包括因發(fā)票在快遞過程中，因快遞公司的原因丟失的情況的。

　　三、公司沒付款，供應商銷售時已開具了發(fā)票，但就是不給采購方。

　　這個很難解決，這屬于博弈，不給錢，開票方寧愿滯留，也不給你！

　　遇到這樣的情況時，我們要么盡快付貨款，要么

　　四、稅法規(guī)定不予抵扣的，如餐飲

　　我們最開始提到的，員工招待客戶餐飲所開具的增值稅發(fā)票，企業(yè)購買食品等招待客戶取得的專票，這些都是稅法不予扣除的情況。

　　五、改變用途，在專票認證前將貨物用于非應稅項目

　　企業(yè)購買的ipad原本做為企業(yè)的固定資料，在發(fā)票未認證前將ipad轉(zhuǎn)為職工福利，導致進項稅額不能進行抵扣。

　　那我們的企業(yè)要怎么做比較安全？

　　1.必須及時認證發(fā)票！

　　以后收到的發(fā)票必須要360天進行認證了

　　《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第十條規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

　　2.不能抵扣的發(fā)票也要認證！

　　這個最常見，很多人說開的專票是福利費，不能抵扣，咋辦？

　　必須先去認證抵扣了，然后做進項稅轉(zhuǎn)出。

　　現(xiàn)在進項稅轉(zhuǎn)出沒之前管理那么嚴格了，不符合的大膽的轉(zhuǎn)出吧！