商務(wù)部 2020年1月3日網(wǎng)站顯示：2019年，我國境內(nèi)（為說明方便，本文僅指中國大陸地區(qū)，不包括港、澳、臺）投資者對外直接投資保持健康有序發(fā)展，投資結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化；1-11月，我國全行業(yè)對外直接投資1044億美元；制造業(yè)等實體經(jīng)濟領(lǐng)域?qū)ν馔顿Y穩(wěn)步增長；企業(yè)對外投資并購活躍，在全球52個國家（地區(qū)）實施完成并購項目294起，實際交易總額294億美元；對“一帶一路”沿線國家投資合作進一步深化，2019年1-11月，我國企業(yè)對“一帶一路”沿線國家實現(xiàn)非金融類直接投資128億美元。境內(nèi)居民企業(yè)和個人對外投資，不同于境內(nèi)投資，需要按照有關(guān)對規(guī)定履行審批、備案程序。同時，根據(jù)網(wǎng)上公開資料，2019年，境內(nèi)個人境外投資（不包括本文所介紹形式之外的境外資本項下及其他形式的投資）也保相對穩(wěn)定。為了使相關(guān)從業(yè)人員更好地掌握這方面的知識，現(xiàn)對境內(nèi)居民企業(yè)（根據(jù)《境外投資管理辦法》的規(guī)定，本文所稱投資是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為）和個人境外投資審批、備案程序作一總結(jié)。

　　一、境內(nèi)居民企業(yè)對外投資需履行的審批、備案程序

　　根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》（國家發(fā)展改革委令第11號）、《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號），境內(nèi)居民企業(yè)（金融企業(yè)除外）境外投資需先取得兩個主管部門的核準、備案或登記，包括國家發(fā)展和改革委員會或地方發(fā)展和改革委員會的核準或備案（取得核準文件或備案通知書），商務(wù)部或地方商務(wù)部門的核準或備案（取得《企業(yè)境外投資證書》）。然后，再去外匯管理機構(gòu)辦理境外直接投資項下外匯匯出手續(xù)｛根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2015]13號），自2015年6月1日開始，前述外匯登記工作下放給銀行辦理｝。區(qū)分不同情況，具體程序如下：

　　（一）新項目申請

　　境內(nèi)企業(yè)投資境外的行業(yè)劃分為：涉及敏感國家和地區(qū)、 敏感行業(yè)，不涉及敏感國家和地區(qū)、 敏感行業(yè)；不涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的項目按投資金額大小可分為大額投資和非大額投資。是否屬于敏感國家和地區(qū)、是否屬于敏感行業(yè)，其審批、備案程序是不同的。

　　敏感國家和地區(qū)包括：與我國未建交的國家和地區(qū)；發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)亂的國家和地區(qū)；根據(jù)我國締結(jié)或參加的國際條約、協(xié)定等，需要限制企業(yè)對其投資的國家和地區(qū)；其他敏感國家和地區(qū)。

　　敏感行業(yè)包括：武器裝備的研制生產(chǎn)維修；跨境水資源開發(fā)利用；新聞傳媒。大額非敏感類項目是指，

　　中方投資額3億美元及以上的非敏感類項目。

　　涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資

　?。?）需要向國家發(fā)改委提交的申請材料

　?、偻顿Y主體情況；

　?、陧椖壳闆r，包括項目名稱、投資目的地、主要內(nèi)容和規(guī)模、中方投資額等；

　?、垌椖繉ξ覈鴩依婧蛧野踩挠绊懛治觯?br/>
　?、芡顿Y主體關(guān)于項目真實性的聲明。

　?。?）需要向商務(wù)部提交的申請材料

　?、偕暾垥?，主要包括投資主體情況、境外企業(yè)名稱、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資金額、經(jīng)營范圍、投資資金來源、投資具體內(nèi)容等；

　　②《境外投資申請表》；

　　③境外投資相關(guān)合同或協(xié)議；

　?、苡嘘P(guān)部門對所涉的屬于中華人民共和國限制出口的產(chǎn)品或技術(shù)準予出口的材料；

　　⑤企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

　?。?）需要向銀行提交的申請材料

　?、佟毒惩庵苯油顿Y外匯登記業(yè)務(wù)申請表》；

　?、跔I業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構(gòu)代碼證（多個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的，應(yīng)提交各境內(nèi)機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構(gòu)代碼證）；

　?、鄯墙鹑谄髽I(yè)境外投資提供商務(wù)主管部門頒發(fā)的《企業(yè)境外投資證書》；金融機構(gòu)境外投資提供相關(guān)金融主管部門對該項投資的批準文件或無異議函；

　?、芡鈬顿Y者以境外股權(quán)并購境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權(quán)的，另需提供加注的外商投資企業(yè)批準證書和加注的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

　　不涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資

　?。?）需要向發(fā)改委提交的申請材料（如果是大額非敏感類項目，應(yīng)向國家發(fā)改委備案；如果是非大額敏感類項目，只需向省級發(fā)改委備案）

　?、夙椖總浒干陥笪募?br/>
　?、陧椖總浒副?；

　?、鄹剿鸵韵挛募?br/>
　　Ⅰ.投資主體注冊登記證明文件；

　　Ⅱ.追溯至最終實際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖；

　　Ⅲ.最新經(jīng)審計的投資主體財務(wù)報表；

　　Ⅳ.投資主體投資決策文件；

　　Ⅴ.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件；

　　Ⅵ.證明投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　?。?）需要向商務(wù)部門提交的申請材料

　?、佟毒惩馔顿Y備案表》，企業(yè)應(yīng)通過商務(wù)部“對外投資合作信息服務(wù)系統(tǒng)”按要求填寫打印，并加蓋單印章掃描后上傳到系統(tǒng)；

　?、谄髽I(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　?、塾嘘P(guān)補充材料：

　?、?對外投資設(shè)立企業(yè)或并購的相關(guān)章程（合同、協(xié)議）；

　?、?相關(guān)的董事會決議或出資決議；

　　Ⅲ.最新經(jīng)審計的財務(wù)報表；

　　④前期工作落實情況說明（包括：盡職調(diào)查、可研報告、投資資金來源情況的說明、 投資環(huán)境分析評價等）；

　?、莶①忣悓ν馔顿Y需提交《境外并購事項前期報告表》；

　?、蘧惩馔顿Y真實性承諾書。

　?。?）需要向銀行提交的申請材料

　?、佟毒惩庵苯油顿Y外匯登記業(yè)務(wù)申請表》；

　?、跔I業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構(gòu)代碼證（多個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的，應(yīng)提交各境內(nèi)機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機構(gòu)代碼證）；

　?、鄯墙鹑谄髽I(yè)境外投資提供商務(wù)主管部門頒發(fā)的《企業(yè)境外投資證書》；金融機構(gòu)境外投資提供相關(guān)金融主管部門對該項投資的批準文件或無異議函；

　　④外國投資者以境外股權(quán)并購境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權(quán)的，另需提供加注的外商投資企業(yè)批準證書和加注的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

　?。ǘ╉椖孔兏暾?br/>
　　涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資

　　（1）需要向國家發(fā)改委提交的申請材料

　?、贁M增加投資主體的

　　Ⅰ.項目核準文件；

　?、?該投資主體注冊登記證明文件或身份證明文件；

　?、?追溯至最終實際控制人的該投資主體股權(quán)架構(gòu)圖（該投資主體非企業(yè)的除外）；

　?、?最新經(jīng)審計的該投資主體財務(wù)報表（該投資主體是境內(nèi)自然人的除外）；

　?、?該投資主體投資決策文件；

　?、?具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件；

　　Ⅶ.證明該投資主體投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　?、跀M減少投資主體的

　?、?項目核準文件；

　?、?該投資主體注冊登記證明文件或身份證明文件；

　?、?該投資主體投資決策文件；

　　Ⅴ.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件；

　　Ⅵ.因減少某個投資主體而造成其他投資主體出資額增加的，增加出資額的投資主體還應(yīng)提供證明其投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件；

　　Ⅵ.境外投資真實性承諾書。

　?、圩兏顿Y地點

　　Ⅰ.項目核準文件；

　?、?投資主體投資決策文件；

　?、?具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　　④變更主要內(nèi)容和規(guī)模

　?、?項目核準文件；

　　Ⅱ.投資主體投資決策文件；

　　Ⅲ.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　?、葑兏蟹酵顿Y額

　?、?項目核準文件；

　　Ⅱ.投資主體投資決策文件；

　　Ⅲ.中外方簽署的具有法律約束效力的協(xié)議或類似文件；

　　Ⅵ.擬增加中方投資額的，還應(yīng)提供證明投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　　（2）需要向商務(wù)部提交的申請材料

　?、偕暾垥饕ㄍ顿Y主體情況、境外企業(yè)名稱、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資金額、經(jīng)營范圍、投資資金來源、投資具體內(nèi)容等；

　?、凇毒惩馔顿Y申請表》；

　　③境外投資相關(guān)合同或協(xié)議；

　?、苡嘘P(guān)部門對所涉的屬于中華人民共和國限制出口的產(chǎn)品或技術(shù)準予出口的材料；

　　⑤企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

　　（3）需要向銀行提交的申請材料

　?、佟毒惩庵苯油顿Y外匯登記業(yè)務(wù)申請表》。

　　②非金融類境外投資提供商務(wù)主管部門對變更事項的批準或備案文件；金融類境外投資

　　提供相關(guān)行業(yè)主管部門對變更事項的批準或備案文件。

　?、廴缧略鼍硟?nèi)投資者，應(yīng)提供該境內(nèi)投資者的營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證。

　　不涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資

　?。?）需要向發(fā)改委（原備案機關(guān)）提交的申請材料

　?、贁M增加投資主體的

　?、?項目核準文件；

　?、?該投資主體注冊登記證明文件或身份證明文件；

　　Ⅲ.追溯至最終實際控制人的該投資主體股權(quán)架構(gòu)圖（該投資主體非企業(yè)的除外）；

　?、?最新經(jīng)審計的該投資主體財務(wù)報表（該投資主體是境內(nèi)自然人的除外）；

　?、?該投資主體投資決策文件；

　?、?具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件；

　?、?證明該投資主體投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　?、跀M減少投資主體的

　?、?項目核準文件；

　?、?該投資主體注冊登記證明文件或身份證明文件；

　?、?該投資主體投資決策文件；

　?、?具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件；

　?、?因減少某個投資主體而造成其他投資主體出資額增加的，增加出資額的投資主體還應(yīng)提供證明其投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　?、圩兏顿Y地點

　?、?項目核準文件；

　　投資主體投資決策文件；

　　Ⅲ.具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　?、茏兏饕獌?nèi)容和規(guī)模

　?、?項目核準文件；

　?、?投資主體投資決策文件；

　?、?具有法律約束效力的投資協(xié)議或類似文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　?、葑兏蟹酵顿Y額

　　Ⅰ.項目核準文件；

　　Ⅱ.投資主體投資決策文件；

　?、?中外方簽署的具有法律約束效力的協(xié)議或類似文件；

　　Ⅳ.擬增加中方投資額的，還應(yīng)提供證明投資資金來源真實合規(guī)的支持性文件；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　?。?）需要向商務(wù)部門提交的申請材料

　?、佟毒惩馔顿Y備案表》，企業(yè)應(yīng)通過商務(wù)部“對外投資合作信息服務(wù)系統(tǒng)”按要求填寫打印，并加蓋單印章掃描后上傳到系統(tǒng)；

　　②企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　　③有關(guān)補充材料：

　?、?對外投資設(shè)立企業(yè)或并購的相關(guān)章程（合同、協(xié)議）；

　?、?相關(guān)的董事會決議或出資決議；

　　Ⅲ.最新經(jīng)審計的財務(wù)報表；

　　Ⅳ.前期工作落實情況說明（包括：盡職調(diào)查、可研報告、投資資金來源情況的說明、 投資環(huán)境分析評價等）；

　　Ⅴ.并購類對外投資需提交《境外并購事項前期報告表》；

　?、?境外投資真實性承諾書。

　?。?）需要向銀行提交的申請材料

　?、佟毒惩庵苯油顿Y外匯登記業(yè)務(wù)申請表》。

　　②非金融類境外投資提供商務(wù)主管部門對變更事項的批準或備案文件；金融類境外投資提供相關(guān)行業(yè)主管部門對變更事項的批準或備案文件。

　?、廴缧略鼍硟?nèi)投資者，應(yīng)提供該境內(nèi)投資者的營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證。

　　二、境內(nèi)個人境外投資需履行的登記程序

　　根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]7號）和《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號），境內(nèi)個人的境外投資需按規(guī)定辦理外匯登記手續(xù)，并應(yīng)區(qū)別以下不同情況向銀行提交資料：

　?。ㄒ唬┚硟?nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資

　　境內(nèi)居民個人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的登記

　　根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號），境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前，應(yīng)向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)，所應(yīng)提交的資料如下：

　?。?）書面申請與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》；

　?。?）個人身份證明文件；

　?。?） 特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊等）；

　?。?）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機構(gòu)同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明）；

　?。?）境內(nèi)居民個人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件；

　?。?） 在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充材料。

　　境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯變更登記

　　根據(jù)《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》，已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項變更的，應(yīng)及時到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)，應(yīng)提交的資料如下：

　　（1）書面申請與新《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》（一式兩份）；

　?。?）原《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》；

　?。?）其他相關(guān)真實性證明材料。

　?。ǘ┚硟?nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯登記

　　根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]7號），參與同一項境外上市公司股權(quán)激勵計劃的個人，應(yīng)通過所屬境內(nèi)公司集中委托一家境內(nèi)代理機構(gòu)統(tǒng)一辦理外匯登記、賬戶開立及資金劃轉(zhuǎn)與匯兌等有關(guān)事項，境內(nèi)代理機構(gòu)應(yīng)持下列材料，到國家外匯管理局所在地分局或外匯管理部統(tǒng)一辦理個人參與股權(quán)激勵計劃的外匯登記，應(yīng)提交的資料如下：

　　書面申請，并附《境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯登記表》； 境外上市公司相關(guān)公告等能夠證明股權(quán)激勵計劃真實性的證明材料（涉及國有企業(yè)等需經(jīng)主管部門批準的，另需出具有關(guān)主管部門的認可文件）； 境內(nèi)公司授權(quán)境內(nèi)代理機構(gòu)統(tǒng)一辦理個人參與股權(quán)激勵計劃的授權(quán)書或協(xié)議； 境內(nèi)公司出具的個人與其雇傭或勞務(wù)關(guān)系屬實的承諾函（附個人名單、身份證件號碼、所涉股權(quán)激勵類型等）； 前述材料內(nèi)容不一致或不能說明交易真實性時，要求提供的補充材料。

　?。ㄈ┚硟?nèi)居民個人參與非上市特殊目的公司權(quán)益激勵計劃的登記

　　根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號），境內(nèi)個人參與境外非上市特殊目的公司權(quán)益激勵計劃，應(yīng)辦理外匯登記，所應(yīng)提交的資料如下：

　　書面申請與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》； 已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務(wù)登記憑證； 相關(guān)境內(nèi)企業(yè)出具的個人與其雇傭或勞動關(guān)系證明材料； 特殊目的公司或其實際控制人出具的能夠證明所涉權(quán)益激勵真實性的證明材料； 在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充材料。