四川成都稅收洼地：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)體戶入駐核定稅負(fù)2.06%

　　2021年一些企業(yè)今年甚至逆勢(shì)增長(zhǎng)，比如軟件開發(fā)、信息技術(shù)等企業(yè)。

　　企業(yè)營(yíng)收上去了，原本是一件好事，但是也意味著面臨繳納更多的稅收。依法納稅是每個(gè)企業(yè)和個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù)，但是軟件開發(fā)和信息技術(shù)這兩個(gè)行業(yè)經(jīng)常會(huì)面臨著一些實(shí)際開出無(wú)法取得相應(yīng)的成本發(fā)票，造成賬面上利潤(rùn)虛高，虛高部分的利潤(rùn)就會(huì)多繳稅，企業(yè)稅負(fù)加重。

　　這不僅是軟件開發(fā)、信息技術(shù)企業(yè)長(zhǎng)期存在的問(wèn)題，也是很多服務(wù)型企業(yè)長(zhǎng)期存在的問(wèn)題。2021年已來(lái)臨，企業(yè)可以盡早制定一個(gè)稅籌方案，通過(guò)一些地方政府的稅收洼地來(lái)大幅降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅收洼地就是一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的地方為了提升地方財(cái)政收入，規(guī)劃的園區(qū)，采用總部經(jīng)濟(jì)招商模式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐，讓去全國(guó)各地企業(yè)足不出戶就能夠享受到當(dāng)?shù)氐亩愂辗龀终摺?/p>

　　2021年企業(yè)可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的核定征收和稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策。

　　那么軟件技術(shù)行業(yè)應(yīng)該如何通過(guò)籌劃減輕自身的稅負(fù)壓力呢?

　　享受國(guó)家稅收優(yōu)惠扶持政策，輕松省稅上千萬(wàn)

　　有限公司稅收優(yōu)惠政策

　　企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

　　增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

　　企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

　　股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

　　財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

　　核定征收稅收優(yōu)惠政策

　　房地產(chǎn)、建筑行業(yè)可以通過(guò)拆分業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分流業(yè)務(wù)模式來(lái)降低稅負(fù)，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，對(duì)主體公司實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些市政工程設(shè)計(jì)及咨詢、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程項(xiàng)目管理咨詢服務(wù)、招標(biāo)代理服務(wù)、工程技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑設(shè)計(jì)、咨詢、景觀設(shè)計(jì)、咨詢等可以成立獨(dú)資企業(yè)里享受核定征收政策。

　　以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個(gè)稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

　　服務(wù)行業(yè)：個(gè)稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%

　　商貿(mào)銷售類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個(gè)稅核定征收(0.25%—1.75%)。

　　工程、施工、建筑安裝類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)

　　個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部， 總部稅負(fù)2.06%

　　案例分析

　　四川成都軟件服務(wù)A公司，主要從事大型軟件技術(shù)研發(fā)及相關(guān)技術(shù)服務(wù)，所有收入均開票，去除企業(yè)的人力成本和設(shè)備研發(fā)成本后，企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)近500萬(wàn)，所得稅稅率為25%，想針對(duì)性籌劃企業(yè)所得稅應(yīng)該如何去做呢?

　　常規(guī)情況下有限公司：

　　企業(yè)所得稅：約125w

　　股東分紅：約75w

　　合計(jì)：200w

　　籌劃后個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

　　個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：核定征收后約10.5W

　　完稅后無(wú)需繳納20%法人股東分紅個(gè)稅

　　相比籌劃前的200萬(wàn)，節(jié)稅高達(dá)94.75%!

　　具體操作方式

　　軟件及信息技術(shù)類型的企業(yè)，通過(guò)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行籌劃，可對(duì)原公司的業(yè)務(wù)體系進(jìn)行分割，將部分業(yè)務(wù)或利潤(rùn)分流至新成立的個(gè)獨(dú)企業(yè)，設(shè)立新業(yè)務(wù)為軟件研發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、軟件工程指導(dǎo)等等，而原企業(yè)必須向該外包公司支付相關(guān)的費(fèi)用來(lái)維持雙方的合作，利潤(rùn)轉(zhuǎn)換為收入，享受個(gè)獨(dú)公司核定低稅率。

　　通過(guò)這樣的模式調(diào)整，原企業(yè)200W的所得稅降低至10.5W，總體節(jié)稅效果非?？捎^。