增值稅自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理？

　　因自查補(bǔ)稅是要繳納滯納金,這個(gè)不需要計(jì)提,最后根據(jù)稅務(wù)部門(mén)出具的罰款通知書(shū)在實(shí)際繳納罰款的時(shí)候:

　　借:營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出

　　貸:銀行存款

　　繳納的滯納金在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí),不得在稅前扣除.

　　財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？

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　　問(wèn)：我公司是海南省一家生產(chǎn)企業(yè)，2020年5月在進(jìn)行稅務(wù)自查時(shí)發(fā)現(xiàn)2018年多確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用100萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我公司主動(dòng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款是否還要加收滯納金？是否影響我公司的納稅信用評(píng)價(jià)？

　　答：自查發(fā)現(xiàn)并主動(dòng)補(bǔ)繳未按規(guī)定期限繳納的2018年度企業(yè)所得稅，也需要從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。若你公司自查補(bǔ)繳的稅款和滯納金符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)公告第二十一條第（二）項(xiàng)的規(guī)定，非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)。

　　未按期預(yù)繳企業(yè)所得稅是否加收滯納金？

　　答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:對(duì)納稅人未按規(guī)定的繳庫(kù)期限預(yù)繳所得稅的,應(yīng)視同滯納行為處理;

　　企業(yè)所得稅是采取"按年計(jì)算,分期預(yù)繳,年終匯算清繳"的辦法征收的,預(yù)繳是為了保證稅款均衡入庫(kù)的一種手段.企業(yè)的收入和費(fèi)用列支要到企業(yè)的一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后才能準(zhǔn)確計(jì)算出來(lái),平時(shí)在預(yù)繳中無(wú)論是采用按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳,還是按上一年度應(yīng)納稅所得額的一定比例預(yù)繳,或者按其他方法預(yù)繳,都存在不能準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的問(wèn)題.

　　因此,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金.