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2021年增值稅附加稅怎么計算(三個附加稅的稅率)

發(fā)布時間:2022-03-02   閱讀數(shù)量:1362

  1、小規(guī)模納稅人有代開專票,在金三申報時,附加稅費的計稅依據(jù)中無法帶出“代開專票預(yù)繳的增值稅稅額”,且無法修改,該如何處理?

  答:可在附加稅費的“本期已繳稅(費)額”欄次填寫代開專票對應(yīng)附加稅(費)款的負數(shù),確保附加稅費的本期應(yīng)補稅(費)額計算正確。

  舉例,小規(guī)模納稅人四月份代開了50萬專票,繳納增值稅5000元,代開時未交城建稅及附加。本月在金三申報時,增值稅應(yīng)補退稅額為零,附加計稅依據(jù)欄次也為零且不允許修改,為防止漏征稅款,前臺可以在城建稅和兩項附加的“本期已繳稅(費)額”欄次分別填寫-350(-5000×7%)、-150(-5000×3%)、-100(-5000×2%),按照表中的計算公式,應(yīng)納稅(費)額減去本期已繳稅(費)額,城建稅及附加最后應(yīng)補稅(費)額為600。

  注:電子稅務(wù)局設(shè)置可以在附加計稅依據(jù)中自動帶出“代開專票預(yù)繳的增值稅稅額”,小規(guī)模納稅人應(yīng)盡量通過電子稅務(wù)局申報增值稅和附加稅費。如遇到特殊情況的小規(guī)模納稅人只能在金三申報,7月1日前暫時執(zhí)行上述填表方法,7月1日之后,我省將在代開發(fā)票環(huán)節(jié)同步征收主附稅費,電子稅務(wù)局和核心征管系統(tǒng)將采用新的代開發(fā)票規(guī)則和申報規(guī)則。


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