一、個(gè)稅政策優(yōu)惠

對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分，予以免征。就私募基金企業(yè)而言，基金經(jīng)理、金融管理人才、金融公關(guān)人才、金融數(shù)據(jù)分析人才、金融法律人才、金融財(cái)會(huì)人才、金融審計(jì)人才等都屬于緊缺人才的范疇，而即使企業(yè)員工未被明確列入目錄名單中，但只要薪酬水平達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，同樣可以享受個(gè)稅優(yōu)惠政策。該政策的執(zhí)行期限為2020年1月1日至2024年12月31日。

二、個(gè)稅政策2025年前后變化

海南自貿(mào)港個(gè)稅政策在2025年后將發(fā)生部分改變，如下表所示：

三、海南個(gè)稅政策疑問(wèn)解答

許多企業(yè)在入駐海南自貿(mào)港之前，了解其個(gè)稅政策的過(guò)程中，通常會(huì)遇到許多各種各樣的問(wèn)題，小方為大家大致整理了一些經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題。

1、哪些人群可以享受海南自貿(mào)港個(gè)稅優(yōu)惠政策？條件是什么？

2025年前，來(lái)自境內(nèi)外的高端人才和緊缺人才都可以享受，需同時(shí)滿足以下條件：

（1）在海南自貿(mào)港工作

（2）與在海南自貿(mào)港實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)企業(yè)或單位簽訂1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議

（3）一個(gè)納稅年度在海南連續(xù)繳納6個(gè)月以上（需包含12月當(dāng)月）社會(huì)保險(xiǎn)（境外人才不要求）

高端人才界定（滿足其一）：

（1）經(jīng)海南省各級(jí)人才管理部門認(rèn)定

（2）一個(gè)納稅年度內(nèi)在海南收入達(dá)到30萬(wàn)元人民幣以上

緊缺人才界定（滿足其一）：

主要包括以下五類：

（1）旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農(nóng)業(yè)種業(yè)、醫(yī)療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運(yùn)等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

（2）海南省機(jī)關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織聘用人才；

（3）符合《外國(guó)人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的外國(guó)人才；

（4）在海南自由貿(mào)易港執(zhí)業(yè)的港澳臺(tái)人才；

（5）海南其他非限制性準(zhǔn)入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。

2、居民個(gè)人怎么享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策？

享受方式：先正常預(yù)扣預(yù)繳，辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)再予以免征。

辦理時(shí)間：

經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳辦理時(shí)間次年1月1日 —3月31日

綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間次年3月1日—6月30日

辦理渠道：經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳建議通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端、WEB端）、辦稅服務(wù)廳辦理。綜合所得匯算清繳建議通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP、自然人電子稅務(wù)局WEB端、辦稅服務(wù)廳辦理。

3、哪些個(gè)人所得可以享受優(yōu)惠政策？

包含來(lái)源于海南自貿(mào)港的：

（1）綜合所得：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

（2）經(jīng)營(yíng)所得：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得。

（3）省認(rèn)定人才補(bǔ)貼性所得

4、《總體方案》中2025年前用的是稅負(fù)，2025年后是稅率，稅負(fù)和稅率有什么區(qū)別？

稅負(fù)≠稅率

稅負(fù)：通常是指，實(shí)際繳納稅款占應(yīng)稅收入的比例。比如應(yīng)稅收入是30萬(wàn)，如果實(shí)際繳納稅款4.5萬(wàn)，稅負(fù)就是4.5/30=15%。

稅率：就是按多少比例去繳稅。例如，目前我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得是3%至45%七檔累進(jìn)稅率，全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3.6萬(wàn)元的，按照3%稅率；3.6萬(wàn)元至14.4萬(wàn)元部分，按照10%稅率......超過(guò)96萬(wàn)元部分，按照45%稅率。

5、年收入多少就可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠？

經(jīng)測(cè)算，稅前綜合收入達(dá)到約42.5萬(wàn)元以上（不含贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除），經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額約21萬(wàn)元人民幣。

稅前綜合收入：是指不含贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的收入。

經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額：是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

6、在高端人才和緊缺人才的要求中提到的30萬(wàn)元和42.5萬(wàn)元，這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)代表什么含義？

年度稅前收入達(dá)到30萬(wàn)元是界定是否為海南自貿(mào)港高端人才的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。即使符合這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際稅負(fù)也可能不超過(guò)15%，也就不存在予以免征的情況。

全年在海南自貿(mào)港稅前綜合收入達(dá)到42.5萬(wàn)元以上，是經(jīng)初步測(cè)算，在不含贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除后，可達(dá)到實(shí)際稅負(fù)15%的標(biāo)準(zhǔn)，即全年綜合所得收入超過(guò)42.5萬(wàn)元，就可享受到稅收優(yōu)惠。

7、享受優(yōu)惠政策還需要進(jìn)行申請(qǐng)嗎？沒(méi)有接收到信件的人才是不是就不能享受稅收優(yōu)惠？

個(gè)人無(wú)需申報(bào)，將通過(guò)部門信息共享方式，匯總可享受優(yōu)惠政策的人才名單。

首批發(fā)放對(duì)象約一萬(wàn)多人，是根據(jù)有關(guān)信息初步判斷確定的，實(shí)際情況將以明年個(gè)稅匯算清繳時(shí)收入為準(zhǔn)，屆時(shí)將進(jìn)行告知。所以不在這次發(fā)放范圍之內(nèi)，并不代表不能享受政策。