問(wèn)題：我是一家律師事務(wù)所的投資合伙人，2020年國(guó)家為建設(shè)海南自貿(mào)港頒布了15%稅率的個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)像我們這類(lèi)法律服務(wù)機(jī)構(gòu)和個(gè)人如何利用海南自貿(mào)區(qū)個(gè)人所得稅政策進(jìn)行納稅籌劃？

稅籌星回復(fù)：截止當(dāng)前，國(guó)家和海南省層面先后出臺(tái)了三個(gè)與個(gè)人所得稅優(yōu)惠有關(guān)的政策，分別是財(cái)稅2020年32號(hào)文件、瓊府2020年41號(hào)文件和瓊財(cái)稅2020年1019號(hào)文件，個(gè)人所得稅稅負(fù)超過(guò)15%部分免征的優(yōu)惠政策僅適用在海南工作的高端人才和緊缺人才，并且要求這些高端人才同時(shí)滿(mǎn)足兩個(gè)條件：一是在海南工作并一個(gè)納稅年度內(nèi)連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)6個(gè)月以上(含12月當(dāng)月)；二是與在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議。屬于高端人才的，還需要符合屬于海南省各級(jí)人才管理部門(mén)所認(rèn)定的人才或者年收入達(dá)到30萬(wàn)元人民幣以上；屬于緊缺人才的，需要符合海南省人才管理部門(mén)發(fā)布的需求目錄。

按照上述規(guī)定

第一種方式：貴所如需利用海南自貿(mào)區(qū)個(gè)人所得稅政策可以考慮在海南自貿(mào)區(qū)內(nèi)設(shè)立分所并發(fā)生實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)，同時(shí)將符合高端人才或者緊缺人才條件的員工不短于1年的勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)入海南分所，并且繳納6個(gè)月以上的社保方可享受15%個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

第二種方式：貴所還可以考慮將分所設(shè)立在有返稅政策產(chǎn)業(yè)園區(qū)，享受地方留存收益的30%-80%的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，可以有效降低個(gè)人所得稅稅負(fù)。但由于海南對(duì)企業(yè)實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)的硬性要求，企業(yè)需要統(tǒng)籌考慮可能發(fā)生的稅收收益與增量成本，避免盲目決策。

第三種方式：稅籌星專(zhuān)業(yè)籌劃落地，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者有限合伙公司，我們可以拿到核定征收稅率，免增企業(yè)所得稅和股東分紅稅！個(gè)人可以由雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楹献麝P(guān)系以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和律所簽訂合作協(xié)議，收入變?yōu)閭€(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，這樣綜合稅負(fù)將會(huì)低于5%！