企業(yè)所得稅

1、鼓勵類企業(yè)實行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策優(yōu)惠內容： 鼓勵類企業(yè)實行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

企業(yè)類型： 鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)適用條件： ①注冊在海南自由貿易港；②實質性運營條件說明： 實質性運營，是指企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質性全面管理和控制。鼓勵類產(chǎn)業(yè)目前為目錄管理，包含國家公布的內資鼓勵目錄-《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄》、針對外商投資的鼓勵目錄-《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》及海南自己發(fā)布的鼓勵目錄-《海南自由貿易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》。

如何享受： 預繳享受、資料留存?zhèn)洳?/p>

注：只要是設立在海南的企業(yè)，主營業(yè)務為目前各級公布的鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中的任意一條，且主營業(yè)務收入占總收入的60%，就可以享受15%的優(yōu)惠稅率。此前國家稅收政策中，僅對于高新技術企業(yè)、中小型科技企業(yè)等有15%的稅率優(yōu)惠，海南15%的優(yōu)惠政策適用范圍更廣、輻射行業(yè)及企業(yè)更普遍。

2、三大產(chǎn)業(yè)境外投資免稅政策優(yōu)惠內容： 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)2025 年前新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅

企業(yè)類型： 旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術行業(yè)企業(yè)適用條件：①境外分支機構 ②子公司持股比例超過20% ③在被投資國（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5% ④ODI正規(guī)投資出去。

3、符合條件的資本性支出，一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策優(yōu)惠內容：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)一次性扣除（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）適用條件：①新購置（含自建、自行開發(fā)）②單位價值標準500萬元 ③不包含房屋、建筑物

個人所得稅

優(yōu)惠內容： 高端人才和緊缺人才，個人所得稅超過15%予以免征

人才類型： 高端人才、緊缺人才適用條件： ①勞動關系需在海南②勞動合同或聘用協(xié)議期限超過1年③在海南繳納社保超過6個月④一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上⑤在海南做了人才認定。

條件說明：來源于海南自由貿易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得

如何享受： 在海南省辦理個人所得稅匯算清繳時享受。

一般內陸普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅，差不多和香港一樣的優(yōu)惠，對于高薪人才是實實在在地真金白銀誘惑！以一個200萬年薪的高管為例，在不考慮其他扣除因素的情況下，個稅約為69萬，稅負接近35%，如果適用海南的人才政策，個稅約為29萬，降幅明顯，達到58%。