一、稅收洼地的稅收優(yōu)惠

收洼地是指在特定的行政區(qū)域，在其稅務管理轄區(qū)注冊的企業(yè)通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實現(xiàn)企業(yè)稅負降低的目標。

稅收洼地的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在以下兩點：

1地方留存獎勵

地方留存部分增值稅：30%—70%財政獎勵；地方留存部分所得稅：30%—70%財政獎勵。

2核定征收

稅收洼地的企業(yè)，大多是個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，個人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營所得），稅率1.5%左右，實行核定征收，支出成本費用，無須取得正規(guī)發(fā)票，還可以享受一些退稅優(yōu)惠，這是洼地企業(yè)的稅收優(yōu)勢，所以稅收洼地在網(wǎng)上很火。

二、稅收洼地有什么風險？

1、虛開發(fā)票風險

如果洼地企業(yè)由受票企業(yè)控制，洼地企業(yè)開票給受票企業(yè)，受票企業(yè)打款到洼地企業(yè)帳上，洼地企業(yè)交了稅點，把余下的款再通過私卡或其他方式轉給洼地企業(yè)控制人，構成虛開發(fā)票事實回款，主要是用于行賄傭金支出，或虛增成本費用逃稅，企業(yè)從洼地開來的大額發(fā)票入帳，通常會引起受票企業(yè)管轄稅務機關的關注，受票企業(yè)如被稅務關注并以此線索追查下去，則企業(yè)的稅務風險很大，搞得不好，老板及相關責任人會承擔刑事責任。

2、關聯(lián)交易風險

洼地企業(yè)與受票企業(yè)，如果在實質上構成關聯(lián)關系，如股東是親屬關系，有共同投資與被投資關系等，則其從洼地開出的發(fā)票，容易被稅務認定為關聯(lián)交易，洼地開來的發(fā)票做帳，如認定為關聯(lián)交易，企業(yè)就會被稅務做特別納稅調整，企業(yè)的所有努力等于是白廢力氣。

3、政策變動風險

《稅收征收管理法》的第三條規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

《稅收征收管理法》的第五條規(guī)定： 各有關部門和單位應當支持、協(xié)助稅務機關依法執(zhí)行職務。稅務機關依法執(zhí)行職務，任何單位和個人不得阻撓。

地方留存的稅收返還政策，按照《征管法》的規(guī)定，是變相的減稅、免稅和退稅，是違反征管法規(guī)定的，中央或者上級政府人大均可以園區(qū)政策違反國家規(guī)定而宣布園區(qū)政策作廢，如果園區(qū)政策被宣布作廢，就意味著返還的稅收是要收回去的。

雖然稅收返還有可能被收回，但至少可享受核定征收政策，關于核定征收，其實就是在一般地區(qū)，也是存在的，只是對企業(yè)是否進行核定征收，要由稅務機關進行認定，這里面就有一個與稅務機關的關系問題，只要關系到位，在任何地方都可以應用核定征收政策節(jié)稅。

在南方發(fā)達城市的某公司，以工業(yè)用地名義取得土地，但卻在地上蓋了幾棟辦公樓用于出租，年租金四百多萬，年利潤近三百多萬，企業(yè)所得稅加上分紅稅要一佰多萬，企業(yè)申請通過了核定征收，省下了很多稅收。

二、哪種情況沒有稅務風險？

1、公司的高薪職員聘用關系改為業(yè)務合作關系

公司的高新職員，比如業(yè)務員，骨干人員等，比如方說某員工年薪120萬，如在公司發(fā)工資，要交很多的工資薪金個人所得稅，如果這個高薪員工去洼地注冊個人獨資企業(yè)，或幾個高薪員工去洼地注冊合伙企業(yè)，從洼地開票到公司領取報酬，按目前的政策，洼地企業(yè)季度開票如果低于30萬， 是免征增值稅的，只交1%差不多1.2萬-1.8萬左右的個人所得稅（個體工商戶生%經(jīng)營所得）就行了，把員工雇用制改為企業(yè)間業(yè)務合作制，兩邊一比，就省掉十幾萬的稅收。

2、演藝人員、設計人員、各種中介及自由職業(yè)人員

這些人員如果在一般地區(qū)設立公司承接業(yè)務，按正常稅率查帳征收增值稅、企業(yè)所得稅、分紅稅，由于我國的邊際稅負很高，如果按正規(guī)企業(yè)模式交稅，企業(yè)創(chuàng)造價值的大部分都 要用于交稅款，自然不劃算，如果在洼地注冊企業(yè)，在以洼地企業(yè)開票承接業(yè)務，其稅負就低很多，可能要節(jié)省十幾倍的稅收。

三、稅收洼地的注意事項

1、如果開票業(yè)務是真實的，注冊洼地企業(yè)是沒有風險的，可以大膽地操作應用。

2、如果開票業(yè)務是虛假的，即開票的目的是用于虛增成本費用，或用于支付行賄傭金或替補無票支出等，則企業(yè)存在事實上的虛開發(fā)票的問題，如被查到風險是很大的，搞得不好，相關責任人會承擔刑事責任。

3、注冊洼地企業(yè)節(jié)稅涉及很多細節(jié)問題，如果操作不當，企業(yè)就會出事，給老板惹上麻煩，如果企業(yè)確定要在洼地注冊企業(yè)節(jié)稅，建議在行家的指導下操作。