一 、個人獨(dú)資企業(yè)的定義：
百科解析 ：
個人獨(dú)資企業(yè)是指個人出資經(jīng)營，歸個人所有和掌控。由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國個人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定；個人獨(dú)資企業(yè)是非法人組織，所以不具備法人資格，因此個人獨(dú)資企業(yè)的名稱不能出現(xiàn)“公司”字樣。
優(yōu)點(diǎn)介紹 :
個人獨(dú)資企業(yè)在設(shè)立與解散程序簡單
經(jīng)營管理靈活性強(qiáng)，投資者完全可以按照自己的意志來確定經(jīng)營策略和決策，比較適合初創(chuàng)者或自由職業(yè)者對外承接業(yè)務(wù)。
可注冊經(jīng)營范圍廣，普遍是適應(yīng)目前國家號召的“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及其他行業(yè)。
個人獨(dú)資企業(yè)的名稱不能出現(xiàn)“有限”，“有限責(zé)任”或“公司”字樣。一般普遍是“中心”，“XX工作室”等。
二 、個人獨(dú)資企業(yè)的納稅方式：
政策依據(jù) ：
《國務(wù)院關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)〔2000〕16號）規(guī)定，自2000年1月1日起，對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。根據(jù)全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定【2018年主席令第九號】，個人獨(dú)資企業(yè)賬目比較健全、核算清晰，需要查賬征收個稅。按照“經(jīng)營所得”計算全年應(yīng)納稅所得額（以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額），適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，稅負(fù)較重。
繳納稅種：
生產(chǎn)經(jīng)營個稅：5%-35%；（按照五級累進(jìn)制征收）
增值稅：3%；
附加稅：0.33%或0.36%；
征收方式 ：
查賬征收；
一般是針對會計制度健全，能夠清晰核算成本與利潤的一般納稅人；
核定征收；
一般是針對會計制度不健全，無法核算成本與利潤的小規(guī)模納稅人；
三，個人獨(dú)資企業(yè)在稅務(wù)籌劃中的意義：
假設(shè)一名自由職業(yè)者年收入450萬元（月均37.5萬），如果是以自然人身份接業(yè)務(wù)的話，是要按照勞務(wù)個稅20%-40%三級征收個稅的。我們通過個稅計算器可以看到，扣除速算后，他適用的是40%這一檔個稅稅率，每月需要繳113000元，一年下來將近136萬。
假設(shè)自由職業(yè)者成立了個人工作室，一年開票額是450萬元，核定征收稅率是5%（深圳個獨(dú)應(yīng)稅所得率按照5%核定），那么需要繳納：
①增值稅稅金：450萬÷（1+1%）×1%=4.46萬
注：疫情期間（截止2020年12月31日），小規(guī)模納稅人增值稅為1%
②附加稅稅金：4.46萬×12%=0.53萬
③個人所得稅金：450萬×5%×20%-10500元=3.32萬
總稅金：4.46+0.53+3.32=8.31萬
綜合稅率：8.31÷450=1.85%
我們通過計算發(fā)現(xiàn)，當(dāng)自由職業(yè)者將接業(yè)務(wù)的主體從自然人身份轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨(dú)資企業(yè)，用個獨(dú)對外承接業(yè)務(wù)，個人獨(dú)資企業(yè)稅負(fù)率只有1.85%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于勞務(wù)個稅的20%-40%%，總的稅負(fù)成本也下降了將近130萬！
四，深圳個人所得稅下調(diào)及核定征收的官方宣傳：
五、個人獨(dú)資企業(yè)申報經(jīng)營所得后，將剩下利潤打到投資者的賬戶還需繳個稅嗎？
六、個人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃須知的風(fēng)險
1.從政策本身看其風(fēng)險
政府出臺類似個人獨(dú)資企業(yè)核定征收這種惠企惠民的政策，其作用主要有四：
提升第三產(chǎn)業(yè)（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）的發(fā)展；
規(guī)范稅務(wù)征收市場，利于稅務(wù)部門征稅，營造更好更惠企的營商環(huán)境；
鼓勵更多有才藝，有技術(shù)，有想法的自由職業(yè)者輕稅負(fù)去創(chuàng)業(yè)；
緩解就業(yè)壓力，帶動更多就業(yè)崗位；
所以政府出臺這種政策，是有出于政府或經(jīng)濟(jì)的全盤發(fā)展。其作用肯定不是給我們亂用的。當(dāng)我們?nèi)ブ贫ㄒ粋€方案，但是這個方案出現(xiàn)了問題，沒有達(dá)到我們預(yù)期的目標(biāo)，那么這次稅收籌劃是失敗的，由于我們沒有準(zhǔn)確把握政策，政策模糊，我們沒有很實際的考慮政策的執(zhí)行性。
2.從企業(yè)角度來分析
個人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃，是利用“個人獨(dú)資企業(yè)”個人經(jīng)營所得稅“核定征收”的辦法，使得企業(yè)在沒有或缺少進(jìn)項成本的情況下，依然享有較低稅負(fù)。關(guān)鍵就在于“核定征收”。類似深圳個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)稅所得率核定為5%，實際稅負(fù)率確實真的很低。
輕稅負(fù)，嚴(yán)稽查” 就是對我們認(rèn)知度的考驗。很多地區(qū)對于核定征收也是有所縮緊的。對于個人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)惠政策，是不能被濫用的，這是稅收籌劃的前提。此外，各地的優(yōu)惠政策，也不是一成不變。個人獨(dú)資企業(yè)的核定征收期限可能是一年一核，也可能是半年一核。
企業(yè)在面對各種有關(guān)“節(jié)稅”的廣告宣傳時，要保持審慎的態(tài)度。不要被所描述的“洼地”，“低稅率”所吸引而無法自拔，一定要結(jié)合企業(yè)自身的情況，做好前瞻性設(shè)計，避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險。企業(yè)享受到了優(yōu)惠政策，也應(yīng)盡量做到規(guī)范合法以回報，同時多保持溝通掌握政策動向，做正確的經(jīng)營活動，主動從自身出發(fā)，防范風(fēng)險。
最基本的四點(diǎn)必須要做到的：
合同流
資金流
業(yè)務(wù)流
發(fā)票流
3.從稅籌機(jī)構(gòu)角度分析
我碰到很多客戶過來詢問最多的是：“深圳個獨(dú)最低多少稅率？”；“辦理時間多久”；“穩(wěn)不穩(wěn)定？“；”你們怎么收費(fèi)？“...居然沒多少客戶來問關(guān)于風(fēng)險問題的。這是我感覺到比較可怕的一件事，只是一味尋求低稅率，卻忽略了政策的主導(dǎo)者-稅法。
歡迎大家留言！?。?/p>
