前段時(shí)間，我們推出了第一期的【財(cái)稅熱點(diǎn)答疑】，針對(duì)大伙兒日常碰到的各類財(cái)稅熱點(diǎn)問(wèn)題做了集中梳理，目前反饋還不錯(cuò)；在這之外，新的問(wèn)題也隨之而來(lái)，今天我們就來(lái)簡(jiǎn)單聊聊~

01

普票 1% 含稅怎么開(kāi)票，需要繳稅嗎

答：今年 4 月 1 日 起，小規(guī)模開(kāi)專票稅率是 1%，每個(gè)小規(guī)模納稅人開(kāi)普票季度 45 萬(wàn)內(nèi)免征增值稅，專票不免增值稅。相關(guān)依據(jù)可參考財(cái)政部、總局公告 2021 年第 11 號(hào)、第 7 號(hào)：

02

銷貨發(fā)票寄過(guò)來(lái)遺失，購(gòu)貨方未認(rèn)證，現(xiàn)在需要怎么處理。已跨月，銷貨方讓我認(rèn)證，需要開(kāi)具什么證明呀

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》，納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

03

一般納稅人銷售免稅農(nóng)藥，需要開(kāi)具專用發(fā)票，所以放棄免稅，之前從未享受免稅政策需要報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？開(kāi)具專用發(fā)票是否可以視同放棄免稅？

答：依據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36 個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。如果放棄免稅，需要書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。具體流程可以咨詢各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

04

公司銷售一批貨物，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，后重新給客戶補(bǔ)發(fā)同等金額的產(chǎn)品，原來(lái)的產(chǎn)品沒(méi)有退回來(lái)。因?yàn)榘l(fā)兩次貨，只能收一次錢，給客戶開(kāi)票也只開(kāi)一次，請(qǐng)問(wèn)賬務(wù)處理怎么操作？

答：賬務(wù)上就相當(dāng)于成本多結(jié)轉(zhuǎn)一次，原來(lái)的貨物轉(zhuǎn)成本，再次發(fā)貨的也是轉(zhuǎn)成本。只是發(fā)票需要修改，原先按第一次貨物開(kāi)具了發(fā)票，現(xiàn)在企業(yè)需要紅沖了，把第一次的貨物作為折扣，跟第二次貨物開(kāi)具的一塊。

05

為什么增值稅申報(bào)表的附表三第三欄不能填數(shù)，但是上個(gè)月可以？

答：附表三是企業(yè)差額扣除時(shí)填寫的。若存在差額業(yè)務(wù)時(shí)，表中確實(shí)是灰色的?？梢該Q個(gè)瀏覽器，刷新下看可否填寫。

06

老師，我們公司有一批超市購(gòu)物卡，優(yōu)惠價(jià)賣給別的公司，因?yàn)槲覀儧](méi)有預(yù)售卡銷售范圍，所以不能給對(duì)方開(kāi)發(fā)票，我們申報(bào)可以按未開(kāi)票收入申報(bào)嗎？會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？

答：有真實(shí)交易可以給對(duì)方開(kāi)票，因?yàn)槭穷A(yù)付款，開(kāi)票只能開(kāi)零稅率。可以做無(wú)票收入報(bào)稅，因?yàn)闊o(wú)票收入，無(wú)法證明它享受免稅，所以必須交稅。能不能開(kāi)票不取決于你是否有經(jīng)營(yíng)范圍，而是你有沒(méi)有真實(shí)交易。

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