企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

小型微利企業(yè)所得稅稅負率低至2.5%

小型微利企業(yè)所得稅需要同時滿足下面4項條件可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠：

1、從事國家非限制和禁止行業(yè)

2、年度應(yīng)納稅所得額<=300萬元

3、從業(yè)人數(shù)<=300人

4、資產(chǎn)總額<=5000萬

具體來說對小型微利企：

年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

實際操作：

這是一種超額累進計稅辦法，也就是分段。

如果你滿足小型微利企業(yè)的條件，你企業(yè)所得稅就可以按上述規(guī)定減免，實質(zhì)就是這個意思。

稅額的計算

假設(shè)應(yīng)納稅所得額是X

如：X ≦100萬。

實際稅額= X × 12.5% × 20%= X*2.5%

如：X >100萬≦300萬。

實際稅額=100 × 2.5% + (X-100) × 50% × 20%

=2.5 + X × 10% - 10

=X × 10% - 7.5

案例：假設(shè)公司2021第1季度的應(yīng)納稅所得額是200萬，滿足小型微利企業(yè)條件，應(yīng)該交多少企業(yè)所得稅呢？這個時候就有兩種算法

1.直接分段算。

不超過100萬的部分：

100*12.5%*20%=2.5萬

超過100萬，不超過300萬的部分：

（200-100）*50%*20%=10萬

合計企業(yè)所得稅=2.5萬+10萬=12.5萬

2.簡便方法算

合計企業(yè)所得稅=200*10%-7.5=12.5萬。

和分段算結(jié)果是一樣的。這個類似于工資薪金個人所得稅超額累計稅率算法。

滿足條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅是分段計算，無需備案，在預(yù)繳和匯算清繳通過填寫申報表相關(guān)內(nèi)容即可享受。

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